Модель автоматизации районной налоговой инспекции

Модель автоматизации районной налоговой инспекции

Рассмотрим функционирование налоговой инспекции с точки зрения её руководителя. Его основной задачей является организация работы по выполнению следующих функций:

учет и регистрация налогоплательщиков;

прием налоговой отчетности и начисление платежей;

проведение проверок правильности уплаты налогов;

контроль за поступлением платежей;

формирование отчетности налоговой инспекции в городскую или областную налоговую службу;

экономический анализ деятельности налоговой инспекции и состояния обслуживаемого района;

организация работы вспомогательных служб (бухгалтерия, административно-хозяйственный отдел).

Исходя из этих основных функций должна осуществляться информатизация районной налоговой инспекции. Рассмотрим каждую функцию отдельно и представим направления её автоматизации.

Учет и регистрация налогоплательщиков выполняются юрисконсультом налоговой инспекции. Он действует на основании действующего законодательства, и к нему к первому приходит налогоплательщик для постановки на учет. Налогоплательщик должен представить следующие документы для регистрации на сегодняшний День:

заявление на регистрацию (2 экз.);

копию устава предприятия;

копию решения о создании предприятия или договора учредителей;

справку Госкомстата о постановке на учет;

свидетельство о регистрации;

договор аренды или гарантийное письмо на помещение, где будет расположено предприятие.

Юрисконсульт проверяет подлинность документов и права лица, представившего их на регистрацию предприятия, и после этого на налогоплательщика заводится папка личного дела и ему присваивается уникальный регистрационный номер. С этого этапа должна начинаться автоматизация районной налоговой службы. Функции хранения информации о налогоплательщике и заведение на него регистрационной карточки должен взять на себя АРМ учета и регистрации юридических лиц. На выходе этого АРМ создается база данных, содержащая следующую информацию о налогоплательщике по регистрационной карточке.

Таким образом формируется электронная папка на налогоплательщика. Эта информация в дальнейшем будет использована всеми отделами налоговых инспекторов и отделами анализа и отчетности налоговой инспекции, а также дополнена различными данными по налогоплательщику.

Следующим этапом работы инспекции является прием отчетных документов от налогоплательщиков. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ предприятия представляют в налоговые инспекции годовые и квартальные отчеты и балансы, состоящие из баланса предприятия, отчета о финансовых результатах и их использовании, приложения к балансу предприятия (ф. № 5), расчета определения расходов на оплату труда, принимаемых при исчислении облагаемой налогом прибыли, расчета НДС, расчета налога от фактической прибыли, налога от имущества предприятия, налога на дорожные фонды, справки об авансовых платежах в бюджет и дополнительных платежах и др. При приеме отчетности налоговый инспектор проверяет правильность исчисления сумм налогов, точность заполнения форм и проводится проверка взаимосвязи форм. С точки зрения информатизации налоговой службы на этом участке работы информационная база по налогоплательщику дополняется данными по результатам финансово-хозяйственной деятельности за отчетные периоды. Использование компьютера дает возможность следить за динамикой развития предприятия, использования им различных льгот, видеть направления для проведения документальной проверки.

Программы, осуществляющие камеральные проверки, должны формировать файл результатов проверки, который заносится в электронную папку налогоплательщика. Также необходимо учитывать различия отчетных форм, представляемых организациями, занимающимися банковской деятельностью, страховой деятельностью, бюджетными организациями. На этом направлении в районной налоговой инспекции должен быть создан и функционировать АРМ по приему первичных документов и камеральной проверке. Особое внимание при использовании такого АРМ следует уделить наличию нормативно-справочной информации по ставкам налогов, существующим преференциям и льготам по предприятиям определенных организационно-правовых форм, т.е. здесь видна четкая связь с базой данных по регистрации налогоплательщиков.

Конечной целью налогового инспектора при приеме документов и их камеральной проверке, кроме выявления нарушений налогового законодательства и формирования списка предприятий к проверке, является начисление платежей в бюджет. Поэтому на этом этапе заполняется лицевая карточка по.налогоплательщику в части начисления платежей.

Наряду с приемом информации по юридическим лицам в налоговой инспекции идет работа и с физическими лицами. Производятся прием форм № 4,5 (см. приложение), расчет подоходного налога, налога на имущество, земельного налога, налога с транспортных средств и других, а также осуществляется контроль за поступлением платежей.

На основании первичных документов, поступающих из государственных учреждений и от физических лиц, должна автоматически рассчитываться сумма налога, печататься платежное извещение и открываться лицевой счет. Необходимо, чтобы система автоматически вела лицевые счета по всем видам налогов, распределяла уплаченные суммы по срокам уплаты. Таким образом, и на этом участке должен быть свой АРМ по работе с физическими лицами.

Следующей функцией налогового инспектора является проведение документальной проверки. Она предусматривает просмотр первичных документов с юридической точки зрения, выявляет правильность и полноту заполняемых реквизитов в них. Документальной проверке подлежат расчетные и финансовые документы, сметы, декларации, учетные регистры о поступивших платежах и суммах полученной прибыли и доходов. Такая проверка проводится по месту нахождения предприятий-налогоплательщиков. Её цель — выявление правильности и достоверности организации и ведения бухгалтерского учета, своевременности и полноты уплаты налоговых платежей, а также правильности применения существующих льгот. С точки зрения информатизации данный участок работ должен автоматизироваться с помощью АРМ документальной проверки и экспертизы, который должен быть спроектирован в виде экспертной системы, содержащей: сценарий вопросов;

данные за предыдущие периоды и по отрасли; распространяемые льготы; экспертную систему оценки;

использование системного подхода к анализу уровня и динамики налогооблагаемой базы с применением индексных факторных моделей;

использование комплексных индексных моделей для оценки налогооблагаемых баз и их соответствия уровню развития предприятия.

Данный программный комплекс должен помогать налоговому инспектору в составлении акта проверки, в котором изложены нарушения требований по ведению и организации бухгалтерского учета налогоплательщиком, нарушения налогового законодательства и пр. Чтобы выполнить эту задачу, АРМ документальных проверок и экспертиз должен иметь доступ к базам данных, формируемым при регистрации и камеральных проверках. В случае выявления нарушений программа должна предусматривать начисление штрафов на лицевой счет налогоплательщика.

Согласно существующей сейчас технологии отдел отчетности принимает документы налогоплательщиков с пометкой о начислении налогов и осуществляет проверку поступления денег на бюджетный счет. Под руководством начальника отдела раз в месяц на 1-е число составляются: баланс плательщиков;

списки по недоимке платежей в бюджет по всем категориям и всем видам налогов, по которым произведены начисления.

Если у плательщика числится переплата по одному из налогов, то она может быть зачтена:

а) в счет погашения недоимки по другим налогам;

б) в счет предстоящих платежей в бюджет;

в) возвращена плательщику на его расчетный счет.

Операции по зачету или возврату денег плательщику производят на основании письма плательщика. Если он не представил его, то инспектор учета принимает решение о зачете переплаты с последующим сообщением плательщику. При зачете переплаты по налогу в счет погашения недоимки по другим налогам и при возврате переплаты на расчетный счет плательщика инспектор учета подготавливает на данную операцию «заключение» в двух экземплярах, на основании которого выписывается чек на перечисление средств. На чеки выписывается реестр. Реестр, чек, вторые экземпляры «заключений» отправляют в банк налогоплательщика, где на основании этих документов производят операции по расчетным счетам. На этом заканчивается операция по зачету переплаты.

Работа налоговой инспекции в случае недоимки согласно представленной информационной технологии осуществляется следующим образом. Список недоимщиков, выявленный отделом отчетности, передают в территориальные отделы налоговых инспекторов для проверки и проработки. Налоговый инспектор осуществляет выверку платежей и налоговых начислений, и в случае обнаружения ошибок новые данные заносятся в лицевой счет плательщика. Если налоговые начисления остаются без изменений, то плательщик погашает сумму недоимки или эта сумма снимается с расчетного счета налогоплательщика в бесспорном порядке по инкассовому поручению.

По инкассовому поручению также осуществляют:

снятие суммы налоговых начислений по акту документальной проверки с расчетного счета налогоплательщика, если он отказывается перечислить деньги или не перечислил их в пятидневный срок со дня подписания акта;

сбор в бюджет суммы пени за несвоевременное перечисление налоговых начислений и авансов налогоплательщиками.

Важной проблемой в автоматизации работы этого отдела является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по уплате налогоплательщиком налогов, формирования отчетности и свода данных по инспекции, но и создание по возможности автоматизированного интерфейса с банком клиента. Это позволило бы оперативно осуществлять все операции по лицевому счету налогоплательщика и иметь полную информацию по движению его средств. На данный момент работа с банком районной налоговой инспекции заключается в принятии инспектором отдела учета и отчетности банковских выписок с приложенными к ним платежными документами. Инспектор проверяет соответствие сумм в выписках и платежных документах и при необходимости делает запрос в банк по возникшим вопросам. Затем он проверяет правильность зачисления налогов на бюджетные счета и при обнаружении ошибки выписывает заключение, по которому производятся регулировка и верное зачисление средств в бюджет. На поступившие счета ведется реестр по бюджетным счетам по ф. JS& 25 в разрезе счетов по главам и параграфам. По налогу на прибыль ведут реестры по категориям плательщиков.

Сформированная информация по налоговой инспекции поступает в отдел анализа и прогнозирования. Задача работников данной службы-проанализировать информацию по налогоплательщикам за отчетный период, сделать сводки по важнейшим экономическим показателям экономического развития обслуживаемого района, дать рекомендации вышестоящим организациям по направлениям стимулирования отдельных предприятий или отраслей народного хозяйства, а также использовать информацию для прогнозирования денежных поступлений от налогов в бюджет на следующий период на основании проведенного анализа. В области автоматизации данного направления целесообразно было бы применить классические статистические пакеты прикладных программ (ППП), позволяющие осуществлять статистический анализ с использованием его методов.

Можно выделить несколько групп количественных методов, используемых при проведении статистических исследований.

1. Многомерные методы, в первую очередь факторный и кластерный анализы. Они используются для обоснования решений, в основе' которых лежат многочисленные взаимосвязанные переменные. Например, определение объема валового продукта в зависимости от технического уровня производства.

2. Регрессивные и корреляционные методы. Они используются для установления взаимосвязей между группами переменных, описывающих деятельность налоговой службы.

3. Имитационные методы. Они применяются тогда, когда переменные, влияющие на маркетинговую ситуацию, не поддаются аналитическим решениям.

4. Методы статистической теории принятия решений. К ним относятся: теория игр, теория массового обслуживания, стохастическое программирование. Используются для стохастического описания реакции налогоплательщиков на изменение налоговой политики. Можно выделить два главных направления применения этих методов для статистических испытаний гипотез о структуре цен и предположений о состоянии налоговой дисциплины, например, исследование степени лояльности к плательщикам, прогнозирование роста или спада производства и, как следствие, изменение объема налоговых поступлений. Одной из составных частей этого раздела математики является теория игр, теоретические результаты которой могут быть использованы для решения задач типа «что -будет, если…», позволяющих проигрывать ситуации, возникающие в результате принятия некоторых управляющих решений ещё до их реализации на конкретном объекте, и отвергать эти действия в случае неудовлетворительных результатов; Методы антагонистических игр дают возможность выявить «тонкие» места во взаимоотношениях «налоговый инспектор — налогоплательщик».

5. Детерминированные методы исследования операций, в первую очередь линейное и нелинейное программирование. Эти методы применяются тогда, когда имеется много взаимосвязанных переменных и надо найти оптимальное решение. Эти методы выступают как составная часть некоторых методов статистического анализа либо как самостоятельные средства анализа. Одним из возможных приложений этих методов являются выбор оптимальной загрузки налоговых инспекторов, минимизация передвижения инспектора внутри района и т.п.

Эти пять групп количественных методов не исчерпывают всего их разнообразия, при исследовании маркетинга может использоваться более 60 методов.

Если говорить о специальных программных средствах, то это должен быть ППП, позволяющий производить формирование общей налогооблагаемой базы по налоговой инспекции и осуществлять максимально возможное число целесообразных группировок экономических показателей, свод показателей по предприятиям района. Ещё одним требованием к данному программному средству, конечно, должна быть возможность создания стандартных форм отчетности налоговой инспекции типа форм № 1-н, 2-н, 3-н.

Системы непрерывной подачи чернил . Выгодно купить б/у авто Fiat в любом регионе Украины. . полуприцепы продажа . прайс юридических услуг, коллегия адвокатов. 1